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警惕：长期增值税进项超销项，企业财务的隐形炸弹！
来源: | 作者:AI税务师 | 发布时间: 2024-06-21 | 1928 次浏览 | 分享到:



企业经营过程中避免不了缴纳增值税，往往有老板会认为进项税额越多越好，只要取得足额的进项税额，就能够大量减少企业所需要缴纳的增值税，乃至申报时无需缴纳增值税。


那么，真的可以这样操作吗？然而除去特殊行业，如果长期进项大于销项，说明收入不能抵消支出，企业还能经营下去本来就是不合理的，这不免会让人产生疑惑，这样的现象税务局是否会关注，会存在哪些税务风险及影响？在企业的日常经营中，增值税的缴纳是一项不可或缺的财务活动。一些企业老板可能会认为，获取更多的进项税额能够显著降低应缴税款，甚至在申报时无需缴纳增值税。然而，这种做法真的可行吗？而事实上，除了一些特殊行业外，如果企业的进项税额长期大于销项税额，这不仅表明收入无法覆盖支出，而且可能暗示着潜在的税务风险。本文将深入探讨这种异常现象背后的税务风险评估与防控策略。


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风险及影响


实务中，进项大于销项并不少见，这一般与企业的经营策略、税收优惠政策、周期性采购或销售等都有关系。所以，正常情况下，短期进项税额大于销项税额并不会引起实务部门的关注，当月未抵完的进项税可以形成留抵税额，留待下月抵扣。


但是如果进项税额长期大于销项，这显然是不正常的，当连续出现三个月以上的零申报则可能属于异常申报，会被列入重点关注对象，可能触发税务风险评估的警钟，并导致税务风险防控措施的启动。。


主要可能存在以下几点风险：



01
税务风险

如果企业长期进项税大于销项税，可能会涉及接受虚开发票、虚构成本的风险，可能引起税务部门的关注，并对企业进行税务检查。如果企业无法提供合理的解释，可能会面临补缴税款、罚款甚至刑事责任的风险。0


02
现金流风险

进项税大于销项税会导致企业需要垫付资金来缴纳增值税，这可能会对企业的现金流造成压力，尤其是在企业资金紧张的情况下。0


03
企业信用风险

如果企业长期进项税大于销项税，说明成本长期大于收入，导致企业财报数据并不客观，可能会影响企业的信用，特别是在与供应商和客户的合作中，可能会影响企业的谈判能力和合作关系。0


04
企业筹资影响

如果企业需要通过银行或其他金融机构筹资用以维持后续生产经营以及税款垫付，长期进项大于销项这一现象可能影响其筹资来源及额度。



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指标



01
指标名称：进项长期大于销项风险



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02  指标取数渠道：

企业授权后的发票数据及增值税申报表数据


03
指标思路



通过分析企业检测期间的进销发票数据，结合无票销售情况，计算企业每月增值税应纳税额，分析是否存在连续多月进项大于销项导致增值税应纳税额为