4、税负率异常：企业平均税负率上下浮动超过20%；

5、公私不分；

6、对开环开票：对开、环开发票属于闭环抵扣，虽未少缴税，也未给国家造成损失，但基于没有真实业务开具发票，同样会面临处罚；

7、收入成本不实：企业自身收入与费用严重不匹配、收入成本倒挂、隐匿收入、虚列成本、与同行业对比收入和费用异常等；

8、 存货账实不符：发票开具实行全票面上传，企业发票异常会接到税务局电话，甚至实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税；

9、常年亏损。

03  “稽查风暴”来袭，10类涉税风险剧增！

1.虚开发票

即开具发票与实际经营情况不符。任何无实情背景或金额不符的发票开具以及代开行为，都是税务部门严厉打击的对象!切记，发票与交易要一致，真实交易才是王道。

虚开发票往往是查出一家，连带薅出上下游N家，因此，你如果是真实交易发生，一定要备好佐证材料（四流一致的凭证），让税局相信你是善意取得。不仅不补税，不罚款，不叫滞纳金，更重要的是没有刑事责任的风险。

2.对开/环开发票

所谓的对开发票，就是购销方彼此给对方开具发票。而环开发票则是在对开的基础上增加了一些企业，形成了闭环。这种虚构交易试图平衡账目逃避税收的行为，将面临严重后果。

对开、环开发票是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应处罚。

3.三流或四流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”面临处罚。

4.通过公转私、私转私等隐匿收入

指企业通过公转私、私转私等方式将收入隐匿起来，一般通过个人账户来处理企业现金，这种行为已经成为税务稽查的重点目标。因此，建议企业老板和会计要谨慎处理企业现金，避免被税务机关盯上。

5.买发票、虚列工资等多列支出

买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。“工资表”也将是税局稽查的重点方向。所以发票不是你想买就能买；成本更不能随意造，每一分钱都要有理有据。

在此给大家3点建议：

1.工资表涉及人员签字；

2.通过银行代发工资，避免现金发放；

3.工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。

6.个人所得税上动歪脑筋

2024年，个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。

7.疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管。大错特错，小税种也会引起大风险。