新版全国统一电子税务局上线后，很多人反馈小规模纳税人在申报时有比对问题。那就是减免税明细表比对异常，不通过！

问题到底出在哪呢？ 

首先，我们把企业销售额信息、开票情况、减免情况等数据整理一下。

总销售额10万，未超过季度30万限额，可以享受小规模纳税人免增值税政策。但所开具专票部分需要按发票上的税额交税，这部分不免。

企业应该填写的申报表是这样的：

按理说没有任何问题。但是提交申报的时候，减免税明细表始终无法通过比对。系统提示是，减免税明细表本期发生额小于开票的不含税金额的2%。

开票的不含税金额的2%等于2018.54。

我们填写的是9.84。

类似的情况，这个月很多人都收到这种提示！本身小微减免的部分就是不需要填写减征发生额的，现在申报系统自动按开票的不含税销售额自动比对，这自然是比对不通过的。

大家在遇到这个问题时，如果你确认填写没有问题，就忽略继续申报即可！

如果自己无法在网上提交，始终提示你修改，那么首先再检查一下自己是否填对，如果确认填对的，无法修改，那就去大厅申报处理。

自从新电子税务局上线以后，就出现了这样一条纳税比对：

小编自从业以来，也是第一次遇见印花税和增值税进行比对的情况。从税务局的答复来看，之所以会出现这种情况，根本原因是新电子税务局的自动对比功能。

当纳税人看到这条风险提示时，只需核实即可，若核实无误，就可以继续申报，无需过分担心。

尽管企业所得税和增值税收入(销售额)范围不同，但其差额不会太大。通过对企业所得税收入与增值税销售额的比对，可以检查企业是否存在少计收入等情况。

一、预警值

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%。

二、数据来源

（一）企业所得税收入

企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业务收入和其他业务收入）+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。

（二）增值税收入

1、一般纳税人：当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、第7行、第8行销售额累计数。

2、小规模纳税人：当年12月增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行销售额的累计数。

三、问题指向

少记、漏记收入、延迟确认收入。

四、超出预警值的正常情况

1. 两税种纳税义务发生时间不同，如约定分期收款，本年度收取50%，但一次性开具了全额发票的情形。

2. 增值税视同销售，企业所得税不视同销售，如销售代销货物、将货物交付其他单位或者个人代销等。

3. 处置固定资产等。