引言

税务合规是企业运营中不可忽视的一环。随着2024年税务新规的实施，企业零申报的标准将迎来重大变革。深圳一电商企业因长期零申报而受重罚的案例，为我们敲响了警钟。

一、案例回顾：零申报的高风险

今年4月，深圳一家电商企业因年销售额达7463万却长期零申报，遭到税务局稽查并处以338万元的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，该公司因虚假纳税申报被认定为偷税行为，处以少缴税款50%的罚款。

二、零申报的风险警示

企业应正确认识零申报的概念，避免因处理不当而产生涉税风险。长期零申报被视为异常申报，易成为税务机关的重点监控对象。税局已明确发文，将密切关注长期零申报企业的经营状态。

三、2024年零申报新标准

税务局对2024年企业零申报的处理作出了明确规定：

• 增值税零申报：适用于小规模纳税人应税收入为0，或一般纳税人当期无销项税额且无进项税额的情况。

• 企业所得税零申报：适用于纳税人当期未经营，收入/成本基本为0的情况。

• 其他税种零申报：适用于计税依据为0的情况。

简而言之，只有当纳税申报所属期内的收入、成本和费用均为0时，企业才能进行零申报。

四、长期零申报的后果

长期零申报可能导致企业被列为“非正常户”，影响企业的信誉和正常运营。若企业有经营活动却隐瞒不报，将被视为编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，将面临重罚。

五、零申报的六大误区及正确做法

1. 误区一：取得免税收入即可零申报。正确做法：即使应纳税额为零，也应如实向税务机关申报。

2. 误区二：当期未取得收入，企业所得税可零申报。正确做法：即使未发生销售，也应申报进项税额，以便于后期抵扣。

3. 误区三：企业长期亏损，企业所得税可零申报。正确做法：亏损可向后结转弥补，避免零申报影响未来盈利年度的税前抵扣。

4. 误区四：月销售额未达15万元只需零申报。正确做法：即使享受税收优惠，也应如实申报，以计算并享受免税政策。

5. 误区五：已预缴税款只需零申报。正确做法：应填写销售收入，系统将自动冲抵已缴纳的税款。

6. 误区六：筹建期可做零申报。正确做法：若存在进项税额，即使在筹建期也应按规定申报。

结语

企业在面对税务申报时，必须严格遵守税法规定，避免因误解或违规操作而遭受不必要的经济损失和信誉风险。正确理解和运用零申报规则，是确保企业税务健康的关键。