“我司的税会不会漏交？”

年末关账，是时候对全年的各项税费进行统算、评估。

全税种测算技巧，你值得拥有！

① 全年统算

汇总近3年度的公司涉税税种，列出各税种税目的计税依据、应纳税额，计算税种的税负率。准备好这些↓基础数据，我们进入下一步：

② 同期/同行对比

分析各税种税负率大幅高于或低于同期、同行的原因，排查是否是以下原因。

大幅偏高时：①未使用税收优惠政策；②未及时获取抵减项；

大幅偏低时：①存在少申报项目；②错误使用税收优惠政策

由此可确定主要风险税种，进而深入评估异常原因。

接下来，我们进入下一步，全税种测算。

③ 经营测算

结合公司实际业务，对每个税种进行排查，是否存在符合法规的计税依据而未申报纳税。

下表是计税依据概览↓，以便各位读者参考使用。

测算技巧

1、 比对账面信息和计税依据概览内容，如公司固定资产中有运输工具，需要核实是否属于车船税应税范围、若是进一步核实是否缴纳车船税并正确入账。

2、 检查应交税费科目负数明细，如印花税为-100元，可能存在已缴纳100元印花税而尚未计提的情况↓

已入账：

借：应交税费-应交印花税  100

贷：银行存款             100

待入账：

借：税金及附加           100

贷：应交税费-应交印花税  100

3、 ☆获取购销发票清单，分类汇总同商品名称的金额，比对各税种、税目的计税依据。

以印花税税目为例进行测算比对↓

注意事项：

测算技巧便于快速比对发现重点差异，是否真的少交税需要结合实际财税处理情况判断。

例如公司严格按照合同签订时间申报缴纳印花税，则税费申报时间与真实业务发生时间会存在时间差，从而影响发票数据测算的有效性。

AI税务师

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