春始万物生，新成立企业在税务登记时，选择一般纳税人，还是小规模纳税人，直接影响了未来的“茁壮成长”。

咱这就说说两者的特点，整明白到底要做哪种“人”！

年应税销售额，即连续12个月或四个季度的增值税销售额，扣除偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，超过500万元的，只能成为一般纳税人。

若未超过500万，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以申请成为一般纳税人。

政策依据：

《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第一条

《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条、第三条

各具特色

小规模纳税人

1、小规模纳税人发生应税销售行为，按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。

2、征收率比较低，适用3%征收率的按1%开具发票（2023年政策）。

3、月不含税收入低于10万，或季度不含税收入低于30万元，免征增值税及附加税费。

4、可选择季度申报，相比于一般纳税人（按月申报）次数更少。

一般纳税人

1、符合条件并取得抵扣票据的，可以认证抵扣进项税额。

2、对一些特定销售行为（如销售旧货），一般纳税人同样可适用简易办法征税。

3、税目税率多。按照不同税率（0%、6%、9%、13%）计征。

4、一般纳税人财务制度比较健全、规模比较大、同事业单位或大型公司合作，更占优势，也更易得到客户认可。

给小规模纳税人的小Tips

1、小规模纳税人开具专票，不能享受10万以下免税政策，该笔业务收入需单独缴纳税款，且占用10万免税额度。

2、小规模纳税人按1%开具专票交税，个别客户强烈要求开具3%专票的（为了多抵扣进项税），也可按照3%开票，若合同总价确定的情况下，意味着卖方需多承担税费。

3、小规模纳税人可选择按月或者按季度申报，通过预测未来12个月营业额的波动情况，来选择纳税期限。

【举个例子】

假设一月和二月销售收入分别是5万、8万，三月份的销售收入有两种情况。

可以看到，营业额的波动配合纳税期限的选择，会带来不一样的税负结果。

政策依据：

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第一条、第五条、第八条

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