2.至于是否可以直接取企业所得税申报表工资总额的数据作为残保金申报基数，在没有特殊人员、特殊情况下，其实是可以的。

二、企税与个税工资申报预警

（一）差异预警提示

个税申报表与企税申报表直接对比

（二）差异来源

1.企业所得税汇缴申报表

2.个人所得税预缴申报表

（三）两者差异的原因

1.正常的、合理的原因

（1）计提了年终奖

企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的， 可以在当年税前扣除，但个税是实际发放时（次年）才扣缴，形成了差异。

（2）拖延了员工的工资

企业账面上计提了员工的工资，但拖延至次年5月31日之前发放，个税在次年实际发放时才扣缴，形成了差异。

2.不合理的原因

（1）多列工资薪金支出

比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等

（2）少申报工资薪金收入

主要有以下情形：

a.员工发放了工资，但未申报个税，或者按照较低的收入申报个税

b.企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放

C.部分员工现金发放工资，不申报个税

d.年收入未超过6万元的员工，认为可以不申报个税

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