引言

新一轮财税改革即将到来！2024年，财务人员必须了解的税收优惠政策已经整理完毕。7月21日，新华社发布了《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》），其中明确了深化财税体制改革的主要任务，涵盖预算制度、税收制度、中央和地方财政关系等方面。

一、预算制度改革

在预算制度改革方面，《决定》提出了七项主要任务：

1.健全预算制度：加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。这将提升政府预算的透明度和完整性。

2.完善国有资本经营预算和绩效评价制度：强化国家重大战略任务和基本民生财力保障，确保财政资源配置更加合理有效。

3.强化对预算编制和财政政策的宏观指导：提高预算编制的科学性和准确性，确保财政政策的宏观调控效果。

4.加强公共服务绩效管理：通过强化事前功能评估，提升公共服务的效率和质量。

5.深化零基预算改革：重新审视和调整预算编制方法，确保每一项支出的合理性和必要性。

6.统一预算分配权：提高预算管理的统一性和规范性，完善预算公开和监督制度，增强预算执行的透明度和问责机制。

7.完善权责发生制政府综合财务报告制度：提升政府财务报告的准确性和全面性，为财政决策提供更加可靠的依据。

二、税收制度改革

在税收制度方面，《决定》提出了四个主要任务：

1.研究与新业态相适应的税收制度：随着经济和科技的发展，新业态不断涌现，传统税收制度已难以完全覆盖新兴行业的特征和需求，需要建立与之相适应的新税收制度。

2.全面落实税收法定原则：规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节的支持机制，确保税收政策的公平性和有效性。

3.健全直接税体系：完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税，以提高税收的公平性和科学性。

4.深化税收征管改革：通过现代化手段和信息技术，提高税收征管效率，降低税收成本，确保税收收入的稳定增长。

三、中央和地方财政关系改革

在央地财政关系方面，《决定》提出了九项具体任务：

1.增加地方自主财力：拓展地方税源，适当扩大地方税收管理权限，增强地方财政自给能力。

2.完善财政转移支付体系：清理规范专项转移支付，增加一般性转移支付，提升市县财力与事权相匹配的程度。

3.建立高质量发展转移支付激励约束机制：通过激励和约束机制，推动地方政府实现高质量发展。

4.推进消费税征收环节后移并稳步下划地方：